IL TFR (trattamento di fine rapporto)
Definizione di trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
Calcolo dell’accantonamento al TFR
Scelta del dipendente sulla destinazione del TFR
Rappresentazione in bilancio del TFR
Rivalutazione del TFR trasferito al fondo di tesoreria INPS
Deducibilità fiscale dell'accantonamento al TFR
Deducibilità fiscale dell’accantonamento al TFR destinato a fondi pensione
GLI ACCANTONAMENTI A FONDI RISCHI E A FONDI ONERI
Definizione e confronto tra fondi rischi e fondi oneri
Utilizzo dei fondi eccedenti
Rappresentazione in bilancio dei fondi rischi e dei fondi oneri
IL TFM (trattamento di fine mandato per gli amministratori)
Definizione di trattamento di fine mandato
Normativa civilistica del TFM
Rappresentazione in bilancio del TFM
Trattamento fiscale del TFM erogato direttamente dalla società
Trattamento fiscale della rinuncia al TFM
Trattamento fiscale in capo all’amministratore del TFM variato
Trattamento fiscale del TFM erogato tramite polizza assicurativa
Trattamento fiscale del TFM di importo superiore a euro 1.000.000,00
FATTURE DA EMETTERE E RICEVERE
Le fatture da emettere e da ricevere
Rappresentazione in bilancio delle fatture da emettere e da ricevere
RATEI E RISCONTI
Definizione dei ratei
Definizione dei risconti
LE OPERAZIONI DI LEASING
Il leasing finanziario
Metodi di rilevazione dei beni acquistati in leasing
Rappresentazione metodo patrimoniale
Rappresentazione metodo finanziario
Cessione bene alla società di leasing
Riscatto del bene al termine del contratto
LE RIMANENZE
Definizione di rimanenze
Il metodo del costo specifico
Il metodo del costo medio ponderato
Il metodo FIFO
Il metodo LIFO
Rappresentazione in bilancio delle rimanenze
Il criterio base di valutazione fiscale
Il valore fiscale minimo delle rimanenze
Rimanenze di lavori in corso su ordinazione
Valutazione civilistica dei lavori in corso su ordinazione
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI E IMMATERIALI
Le immobilizzazioni materiali
Normativa civilistica sul valore ammortizzabile
Immobilizzazioni materiali acquisiti a titolo gratuito
Perdite durevoli di valore e svalutazione delle immobilizzazioni
Rivalutazioni
Contributi conto impianti
L’ammortamento
I metodi di ammortamento
La vita utile di un bene
Beni temporaneamente inutilizzati
Beni completamente ammortizzati
Ammortamento nel primo esercizio
Beni ceduti nel corso dell’esercizio
Beni di costo inferiore a 516,46
Immobili non strumentali
Disciplina civilistica e fiscale dell’ammortamento di terreni e fabbricati
Irrilevanza fiscale ammortamento terreni
La regola dello scorporo del valore dell’area
Determinazione del costo fiscale dell’area non ammortizzabile
Disciplina fiscale dell’ammortamento degli autoveicoli strumentali
Identificazione degli autocarri considerati strumentali
Disciplina fiscale dell’ammortamento dei beni materiali ad uso promiscuo
Disciplina fiscale ai fini IRAP dell’ammortamento
Le immobilizzazioni immateriali
Immobilizzazioni immateriali acquisite a titolo gratuito
Contributi pubblici e immobilizzazioni immateriali
La procedura di ammortamento
INTERESSI ATTIVI E PASSIVI
Definizione interessi attivi e passivi