Quante tasse paga una SRL con 50.000 euro di utile?

Quanto paga di tasse una SRL che realizza 50.000 euro di utile? È una delle domande più frequenti tra imprenditori e professionisti che stanno valutando la costituzione di una società a responsabilità limitata oppure vogliono capire quanto denaro rimane effettivamente nelle casse della propria azienda dopo il pagamento delle imposte. La tassazione di una SRL è principalmente caratterizzata da due imposte: IRES e IRAP. Tuttavia, per determinare correttamente il carico fiscale, bisogna distinguere tra utile civilistico, reddito imponibile ai fini IRES e valore della produzione netta ai fini IRAP.

Vediamo quindi quanto paga una SRL con 50.000 euro di utile, attraverso un esempio pratico riferito alle aliquote ordinarie del 2026.

1. Quali tasse paga una SRL?

Una società a responsabilità limitata è un soggetto autonomo rispetto ai propri soci e, in quanto società di capitali, è assoggettata principalmente alle seguenti imposte:

• IRES: Imposta sul Reddito delle Società, con aliquota ordinaria del 24%.
• IRAP: Imposta Regionale sulle Attività Produttive, con aliquota ordinaria del 3,9%, salvo variazioni regionali e specifiche aliquote previste per determinati settori.

L'IRES viene calcolata sul reddito imponibile della società, determinato applicando le variazioni fiscali in aumento e in diminuzione previste dal TUIR. L'IRAP, invece, ha una base imponibile differente, generalmente rappresentata dal valore della produzione netta, determinato secondo le specifiche regole previste dal D.Lgs. 446/1997. Questo significa che le due imposte non vengono necessariamente calcolate sul medesimo importo.

2. Quanto paga di IRES una SRL con 50.000 euro di utile?

L'aliquota ordinaria IRES prevista dall'articolo 77 del TUIR è pari al 24%.Ipotizziamo che una SRL abbia realizzato un utile ante imposte di 50.000 euro e che, dopo le variazioni fiscali, il reddito imponibile ai fini IRES sia esattamente pari a 50.000 euro.

Il calcolo sarà il seguente:

La società dovrà quindi versare 12.000 euro a titolo di IRES.

Dopo il pagamento dell'imposta, rimarranno 38.000 euro, prima di considerare l'IRAP e le altre eventuali componenti fiscali.

3. Quanto paga di IRAP una SRL con 50.000 euro di utile?

Oltre all'IRES, una SRL è generalmente soggetta anche all'IRAP. L'aliquota ordinaria nazionale è pari al 3,9%, ma occorre prestare attenzione a un aspetto fondamentale: la base imponibile IRAP non coincide necessariamente con l'utile di bilancio o con il reddito imponibile IRES. Per le società di capitali, il valore della produzione netta viene determinato attraverso le specifiche disposizioni del decreto legislativo n. 446/1997.Ad esempio, assumendo per semplicità una base imponibile IRAP di 50.000 euro, il calcolo sarebbe:

L'importo effettivo può essere differente in funzione della struttura dei costi aziendali, delle deduzioni spettanti e dell'aliquota applicabile nella Regione in cui opera la società.

4. Esempio pratico: una SRL con 50.000 euro di utile quante tasse paga?

Mettiamo insieme i due calcoli precedenti. Ipotizziamo una SRL che nel 2026 abbia realizzato 50.000 euro di utile ante imposte e presenti una base imponibile IRES e una base imponibile IRAP entrambe pari a 50.000 euro. La tassazione sarà la seguente:

In questo esempio, la SRL paga complessivamente 13.950 euro di imposte, pari al 27,9% dell'utile iniziale. Alla società rimangono quindi 36.050 euro. È importante sottolineare che si tratta di una simulazione semplificata: nella pratica, il calcolo dell'IRAP e quello dell'IRES devono essere effettuati separatamente, applicando le rispettive regole fiscali.

5. Cosa succede se il socio vuole prelevare i 36.050 euro?

Un altro aspetto importante riguarda la distribuzione degli utili. I 36.050 euro rimasti dopo il pagamento delle imposte non possono essere considerati automaticamente denaro che il socio può prelevare liberamente. Se la società decide di distribuire l'utile ai soci, bisogna considerare un'ulteriore imposizione fiscale. Nel caso di un socio persona fisica residente in Italia che detiene la partecipazione al di fuori dell'esercizio di impresa, i dividendi sono generalmente assoggettati a una ritenuta a titolo d'imposta del 26%. Riprendendo il nostro esempio:

Pertanto, se la SRL distribuisce integralmente l'utile disponibile, il socio riceverà circa 26.677 euro netti.

Se invece la società decide di lasciare gli utili al proprio interno, questa seconda tassazione non si verifica immediatamente. La differenza è importante: mantenere gli utili in azienda permette di disporre di maggiori risorse finanziarie da utilizzare per investimenti, acquisti di beni strumentali, assunzioni o altre esigenze aziendali.

6. Conviene lasciare gli utili nella SRL oppure distribuirli?

La scelta dipende dagli obiettivi dell'imprenditore e dalle esigenze finanziarie della società. Lasciare gli utili in azienda può essere conveniente quando si desidera:

• Aumentare la liquidità disponibile.
• Finanziare nuovi investimenti.
• Acquistare attrezzature e macchinari.
• Rafforzare il patrimonio netto.
• Sostenere la crescita dell'attività.

Al contrario, distribuire gli utili può essere necessario quando il socio vuole utilizzare personalmente le risorse generate dall'attività aziendale. Bisogna comunque ricordare che la distribuzione deve rispettare le disposizioni civilistiche, le eventuali previsioni statutarie e gli obblighi relativi alla formazione della riserva legale.

7. SRL con 50.000 euro di utile: riepilogo delle imposte

Riassumendo, nel nostro esempio una SRL con 50.000 euro di utile ante imposte, assumendo imponibili IRES e IRAP entrambi pari a 50.000 euro, presenta questa situazione:

In conclusione, una SRL con 50.000 euro di utile non paga necessariamente sempre lo stesso importo di imposte. Il risultato dipende dalla determinazione delle basi imponibili, dalle deduzioni fiscali, dalla composizione dei costi e dalle aliquote applicabili. Per questo motivo, prima di scegliere la forma societaria o decidere come utilizzare gli utili prodotti, è importante effettuare una simulazione fiscale completa, considerando non soltanto le imposte della società, ma anche la successiva tassazione in caso di distribuzione ai soci.