La cedolare secca sugli affitti a canone concordato potrebbe scendere dal 10% al 5% con la Legge di Bilancio 2027. La misura punta a incentivare le locazioni abitative di lungo periodo e favorire l'immissione sul mercato di immobili attualmente sfitti o destinati agli affitti brevi. Ecco cosa prevede la proposta, quali sarebbero i vantaggi per i proprietari e quali aspetti devono ancora essere chiariti.
Tra le ipotesi allo studio per la prossima Legge di Bilancio figura una possibile riduzione della cedolare secca applicabile ai contratti di locazione a canone concordato. L'obiettivo è rendere più conveniente l'affitto delle abitazioni con contratti di durata medio-lunga, aumentando l'offerta di immobili destinati alle famiglie e a chi cerca una soluzione abitativa a prezzi sostenibili. La proposta prevede di ridurre l'aliquota agevolata attualmente applicabile ai contratti concordati, portandola dal 10% al 5%.Si tratterebbe di una riduzione significativa della tassazione sui canoni percepiti dai proprietari, con un risparmio potenziale che potrebbe raggiungere diverse centinaia di euro all'anno. È importante precisare, tuttavia, che la cedolare secca al 5% rappresenta ancora un'ipotesi e non un'agevolazione già operativa. Per diventare effettiva sarà necessaria una specifica disposizione normativa nell'ambito della Legge di Bilancio 2027 o di un altro provvedimento legislativo.
La cedolare secca è un regime fiscale opzionale che consente alle persone fisiche, quando ricorrono i requisiti previsti dalla legge, di tassare i redditi derivanti dalla locazione di immobili abitativi attraverso un'imposta sostitutiva. Questo regime sostituisce l'IRPEF e le relative addizionali sul reddito fondiario interessato. Inoltre, per i contratti assoggettati alla cedolare secca, non sono dovute le imposte di registro e di bollo normalmente previste per la registrazione, la proroga e la risoluzione del contratto, secondo le condizioni stabilite dalla normativa. Attualmente, le principali aliquote di riferimento sono:
L'eventuale introduzione dell'aliquota al 5% determinerebbe quindi un dimezzamento dell'imposta sostitutiva per i contratti ammessi alla nuova agevolazione. La convenienza effettiva deve comunque essere valutata considerando anche il canone applicabile, le caratteristiche dell'immobile e la situazione fiscale complessiva del proprietario.
I contratti a canone concordato si caratterizzano per la determinazione del canone sulla base di accordi territoriali stipulati tra le organizzazioni rappresentative dei proprietari immobiliari e degli inquilini. Gli accordi individuano criteri e fasce di prezzo che tengono conto di diversi elementi, tra cui la zona in cui si trova l'abitazione, le caratteristiche dell'immobile, la superficie e le eventuali dotazioni. A differenza dei contratti a canone libero, nei quali il prezzo è generalmente determinato dalle parti nel rispetto della normativa applicabile, il canone concordato deve rispettare i parametri previsti dagli accordi territoriali. Questa tipologia contrattuale può essere utilizzata, in presenza dei requisiti previsti, per locazioni abitative a lungo termine, contratti transitori e contratti destinati agli studenti universitari. L'applicazione della cedolare secca agevolata richiede il rispetto delle condizioni previste per il singolo contratto. Per alcune agevolazioni collegate ai contratti concordati può essere necessario verificare anche la situazione del Comune in cui si trova l'immobile e gli adempimenti relativi all'attestazione della rispondenza del contratto agli accordi territoriali. L'eventuale aliquota al 5% dovrà quindi essere accompagnata da indicazioni precise sui contratti ammessi e sulle modalità di accesso al beneficio.
Il principale vantaggio della proposta sarebbe la riduzione dell'imposta sostitutiva sui canoni di locazione. Per comprendere l'effetto economico della misura, è possibile confrontare la tassazione attuale al 10% con quella ipotizzata al 5%.
| Canone mensile | Canone annuo | Imposta al 10% | Imposta al 5% | Risparmio annuo |
|---|---|---|---|---|
| 500 euro | 6.000 euro | 600 euro | 300 euro | 300 euro |
| 700 euro | 8.400 euro | 840 euro | 420 euro | 420 euro |
| 800 euro | 9.600 euro | 960 euro | 480 euro | 480 euro |
| 1.000 euro | 12.000 euro | 1.200 euro | 600 euro | 600 euro |
I calcoli sono esemplificativi e riguardano esclusivamente l'imposta sostitutiva, ipotizzando l'applicazione dell'aliquota del 5% all'intero canone annuo. Come emerge dagli esempi, il risparmio aumenterebbe proporzionalmente al canone percepito. Per un immobile locato a 700 euro al mese, ad esempio, la minore imposta sarebbe pari a 420 euro all'anno. Con un canone mensile di 1.000 euro, invece, il risparmio raggiungerebbe 600 euro annui. Naturalmente, questi importi non devono essere considerati un beneficio già riconosciuto: dipendono dall'eventuale approvazione della nuova aliquota e dalle condizioni che saranno stabilite dal legislatore.
La possibile riduzione fiscale si inserisce nel dibattito sulle politiche abitative e sulla disponibilità di alloggi in locazione. Una tassazione più contenuta potrebbe incentivare alcuni proprietari a scegliere i contratti a canone concordato, rendendo maggiormente competitiva la locazione residenziale di lungo periodo rispetto ad altre forme di utilizzo dell'immobile. La misura potrebbe inoltre favorire il ritorno sul mercato di abitazioni attualmente inutilizzate, almeno nei casi in cui la decisione di non affittare dipenda principalmente dalla redditività attesa. Tuttavia, il risparmio fiscale non rappresenta l'unico elemento che influenza le scelte dei proprietari. Tra i fattori che possono incidere sulla disponibilità ad affittare figurano anche il rischio di morosità, i costi di manutenzione, le spese condominiali non recuperabili e i tempi necessari per ottenere la restituzione dell'immobile in caso di controversie. Per questo motivo, una riduzione della cedolare secca potrebbe contribuire a rendere più conveniente la locazione tradizionale, ma non garantisce automaticamente un aumento significativo degli immobili disponibili.
La platea dei beneficiari dovrà essere definita dalla disposizione normativa che eventualmente introdurrà la nuova aliquota. Se la proposta venisse approvata nella formulazione attualmente ipotizzata, i principali interessati sarebbero i proprietari di immobili abitativi che stipulano contratti a canone concordato e scelgono il regime della cedolare secca. Resterebbe necessario verificare:
Questi aspetti sono determinanti anche per chi sta valutando oggi la stipula di un nuovo contratto di locazione. In assenza di una norma definitiva, non è possibile dare per certo che tutti i contratti a canone concordato potranno beneficiare dell'aliquota del 5% dal 1° gennaio 2027.
Per l'entrata in vigore della misura occorre attendere l'evoluzione dell'iter della Legge di Bilancio 2027 e verificare il testo definitivo della normativa. La proposta dovrà essere valutata anche sotto il profilo delle coperture finanziarie, poiché una riduzione dell'aliquota comporterebbe una diminuzione del gettito fiscale, almeno a parità di base imponibile. Il legislatore dovrà inoltre chiarire le modalità applicative, la decorrenza e l'eventuale presenza di limiti o condizioni specifiche. Fino all'approvazione di una disposizione ufficiale, continua ad applicarsi l'aliquota del 10% per i contratti a canone concordato che possiedono i requisiti previsti dalla normativa vigente. I proprietari interessati possono quindi iniziare a valutare la convenienza dei contratti concordati, senza però considerare già acquisito il diritto alla futura aliquota ridotta.
La possibile introduzione della cedolare secca al 5% dal 2027 rappresenterebbe un intervento significativo per i proprietari che scelgono di affittare immobili abitativi a canone concordato. Il risparmio potrebbe raggiungere 600 euro annui su un canone di 12.000 euro, con benefici potenzialmente maggiori per chi percepisce canoni più elevati. Resta però essenziale attendere l'approvazione della misura e conoscere le condizioni definitive per la sua applicazione. Solo dopo la pubblicazione delle disposizioni ufficiali sarà possibile stabilire con certezza chi potrà beneficiare della nuova aliquota e da quando.